3.1.5. Egyéb követelések a kedvezményezettel szemben
A KIOP esetében a 360/2004 (XII. 26.) kormányrendelet hatályba lépése előtt, megkötött azon támogatási szerződéseknél, melyeknél nincs rögzítve, hogy a kedvezményezett által biztosított saját erő összege nem utalható a lebonyolítási bankszámlára, kezelni kell a befizetendő saját erő miatti követelést. A saját erővel együtt a lebonyolítási bankszámlára átutalt áfa összegét nem követelésként kell könyvelni, kimutatása elszámolási számlán történik. A jóváírásról szóló bankszámlakivonat nem tartalmaz információkat arra vonatkozóan, hogy a jóváírt összegből mennyi a saját erő nettó összege és az áfa külön-külön. Ezért a teljes jóváírt összeget az áfa elszámolási számlára kell könyvelni, majd a jóváhagyott forráslehívás alapján rendezni a saját erő és az áfa összegét.
A kedvezményezett által átutalt áfa-t és a saját erőt az átutalással egyidejűleg nem követelés számlára, hanem elszámolási számlára könyveljük. Innen a saját erő összegét átvezetjük a 366 megfelelő alszámlájának követel oldalára.
A 366-os számlacsoporthoz tartozó főkönyvi számlák folyószámlaként működnek (ezt jelzi a számlatükörben a megnevezés utáni (F) jel), tételes analitikus nyilvántartás kapcsolódik hozzájuk.
A gazdasági események főkönyvi elszámolása
Alkalmazandó árfolyam: a számlacsoporthoz kapcsolódó valamennyi gazdasági eseményre
közösségi hozzájárulás rendezés (a továbbiakban KHR) KH általi jóváhagyásának napján érvényes elszámoló (ECB) árfolyam.
